Aliquote IVA Italia 2025

Guida completa a tutte le aliquote IVA italiane con tabelle, esempi e casi d'uso

Aggiornato a Dicembre 2025

Tabella Riepilogativa Aliquote IVA 2025

Aliquota	Nome	Principali Applicazioni	Divisore Scorporo
22%	Ordinaria	Maggior parte beni e servizi	1,22
10%	Ridotta	Turismo, ristorazione, edilizia, alimentari	1,10
5%	Super Ridotta	Servizi socio-sanitari, erbe officinali	1,05
4%	Minima	Alimentari base, libri, prima casa	1,04
0%	Esente/Non Imponibile	Sanita, educazione, esportazioni	-

22%

Aliquota Ordinaria

La piu comune in Italia - Si applica alla maggior parte di beni e servizi

L'aliquota ordinaria del 22% e quella standard in Italia dal 1 ottobre 2013. Si applica a tutti i beni e servizi per i quali non e prevista un'aliquota ridotta o l'esenzione.

Esempi di Applicazione

Elettronica: Computer, smartphone, TV, elettrodomestici

Abbigliamento: Vestiti, scarpe, accessori moda

Automotive: Auto, moto, ricambi, carburante

Arredamento: Mobili, complementi, decorazioni

Servizi professionali: Consulenze, marketing, IT

Bevande alcoliche: Vino, birra, superalcolici

Esempio di Calcolo IVA 22%

Prezzo netto: 1.000,00 EUR

IVA = 1.000 x 0,22 = 220,00 EUR

Lordo = 1.000 + 220 = 1.220,00 EUR

Oppure direttamente: Lordo = 1.000 x 1,22 = 1.220,00 EUR

10%

Aliquota Ridotta

Per turismo, ristorazione, edilizia e alcuni alimentari

L'aliquota del 10% e applicata a una vasta gamma di beni e servizi di largo consumo, con l'obiettivo di renderli piu accessibili.

Ristorazione e Turismo

Bar e ristoranti: Somministrazione di cibi e bevande

Alberghi: Pernottamenti e servizi alberghieri

Strutture ricettive: B&B, agriturismi, campeggi

Food delivery: Consegna cibo a domicilio

Alimentari

Carne e pesce: Carni bovine, suine, pollame, pesce fresco

Uova: Uova fresche e prodotti derivati

Prodotti agricoli: Cereali, legumi, farine

Dolciumi: Cioccolato, biscotti, pasticceria

Edilizia e Casa

Ristrutturazioni: Lavori di recupero edilizio

Energia: Gas metano ed energia elettrica (prima soglia)

Manutenzione: Interventi su edifici residenziali

Acqua: Fornitura idrica per uso domestico

Sanita e Trasporti

Medicinali: Farmaci non esenti

Trasporto pubblico: Biglietti e abbonamenti

Piante e fiori: Vivai, giardinaggio

Esempio di Calcolo IVA 10%

Conto ristorante netto: 80,00 EUR

IVA = 80 x 0,10 = 8,00 EUR

Totale = 80 + 8 = 88,00 EUR

Aliquota Super Ridotta

Per servizi socio-sanitari e cooperative sociali

L'aliquota del 5% e stata introdotta per agevolare specifici settori sociali e alcune categorie di prodotti.

Servizi Socio-Sanitari

Cooperative sociali: Servizi alla persona, assistenza

Assistenza disabili: Servizi di supporto e cura

Assistenza anziani: Case di riposo, RSA (per la parte non esente)

Servizi educativi: Doposcuola, centri estivi cooperativi

Prodotti Specifici

Erbe aromatiche fresche: Basilico, rosmarino, salvia, menta

Erbe officinali: Per uso alimentare e tisane

Prodotti igiene femminile: Assorbenti e tamponi (dal 2022)

Nota Importante

L'aliquota del 5% e relativamente recente e si applica a categorie specifiche. Verifica sempre la normativa aggiornata per casi particolari.

Esempio di Calcolo IVA 5%

Servizio cooperativa sociale netto: 500,00 EUR

IVA = 500 x 0,05 = 25,00 EUR

Totale = 500 + 25 = 525,00 EUR

Aliquota Minima

Per beni di prima necessita: alimentari base, libri, prima casa

L'aliquota del 4% e riservata ai beni considerati di prima necessita, essenziali per la vita quotidiana.

Alimentari di Prima Necessita

Pane: Pane comune e speciale, grissini, cracker

Pasta: Pasta alimentare di semola, pasta all'uovo

Latte: Latte fresco e a lunga conservazione

Olio d'oliva: Olio extravergine e vergine

Frutta e verdura: Prodotti ortofrutticoli freschi

Formaggi: Alcuni formaggi base

Editoria e Cultura

Libri: Libri cartacei e digitali (ebook)

Giornali: Quotidiani e periodici

Riviste: Pubblicazioni periodiche

Prima Casa e Disabilita

Acquisto prima casa: Non di lusso (categorie catastali escluse A/1, A/8, A/9)

Costruzione prima casa: Lavori di costruzione

Ausili per disabili: Protesi, carrozzine, ausili tecnici

Auto per disabili: Veicoli con agevolazioni Legge 104

Prima Casa: Requisiti

Per l'IVA al 4% sulla prima casa: non possedere altri immobili nello stesso comune, stabilire residenza entro 18 mesi, non aver usufruito del bonus in precedenza.

Esempio di Calcolo IVA 4%

Acquisto libri netto: 50,00 EUR

IVA = 50 x 0,04 = 2,00 EUR

Totale = 50 + 2 = 52,00 EUR

Operazioni Esenti e Non Imponibili

Categorie specifiche escluse dall'applicazione dell'IVA

Alcune operazioni sono esenti da IVA (art. 10 DPR 633/72) o non imponibili (art. 8, 8-bis, 9). La differenza e importante per la detrazione dell'IVA sugli acquisti.

Operazioni Esenti (Art. 10)

Prestazioni sanitarie: Visite mediche, analisi, cure

Istruzione: Scuole, universita, corsi riconosciuti

Servizi finanziari: Operazioni bancarie, credito

Assicurazioni: Contratti assicurativi

Affitti residenziali: Locazione abitazioni

Servizi postali: Servizi universali

Operazioni Non Imponibili (Art. 8-9)

Esportazioni: Vendite verso paesi extra-UE

Cessioni intra-UE: Vendite B2B verso altri paesi UE

Servizi internazionali: Trasporti internazionali

Differenza Importante

Esenti: Non danno diritto alla detrazione IVA sugli acquisti (pro-rata).
Non imponibili: Danno diritto alla detrazione IVA e formano il plafond per esportatori abituali.

Tabella Scorporo Rapido

Per calcolare velocemente l'imponibile da un prezzo lordo, dividi per:

IVA 22%

Dividi per 1,22

IVA 10%

Dividi per 1,10

IVA 5%

Dividi per 1,05

IVA 4%

Dividi per 1,04

Esempio Pratico di Scorporo

Hai pagato un prodotto 244,00 EUR (IVA 22% inclusa). Quanto era il netto?

Netto = 244 / 1,22 = 200,00 EUR

IVA = 244 - 200 = 44,00 EUR

Casi Speciali e Dubbi Comuni

Quale aliquota si applica in questi casi?

Caffe al bar: 10% (somministrazione), 22% se venduto in confezione da portare via

Pizza d'asporto: 10% se calda/pronta, 4% se surgelata cruda

Acqua minerale: 22% (non e considerata bene di prima necessita)

Gelato: 10% in gelateria, 22% confezionato al supermercato

E-book: 4% (equiparato ai libri cartacei dal 2020)

Latte in polvere per neonati: 10% (non 4% come il latte liquido)

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